El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el principal impuesto directo en España. Grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en territorio español. En esta guía te explicamos cómo funciona en 2026.
¿Qué es el IRPF?
El IRPF es un impuesto progresivo, lo que significa que cuanto más ganas, mayor porcentaje pagas. Se aplica sobre tu base imponible (ingresos menos deducciones) mediante tramos escalonados.
Importante: El IRPF no se aplica igual en todas partes. En España está dividido aproximadamente al 50% entre el Estado y tu comunidad autónoma. Esto significa que donde vivas afecta a cuánto pagas.
Tramos estatales del IRPF 2026
La parte estatal del IRPF es igual para todos los residentes en comunidades de régimen común (todas excepto País Vasco y Navarra). Estos son los tramos para 2026:
| Base imponible | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta €12.450 | 9,5% |
| €12.450 - €20.200 | 12% |
| €20.200 - €35.200 | 15% |
| €35.200 - €60.000 | 18,5% |
| €60.000 - €300.000 | 22,5% |
| Más de €300.000 | 24,5% |
Tramos autonómicos: las diferencias
Cada comunidad autónoma establece sus propios tramos que se suman a los estatales. Aquí es donde surgen las diferencias fiscales entre regiones.
Ejemplo: €35.000 brutos anuales
Diferencia de aproximadamente €320/año para el mismo salario.
Madrid tiene los tipos autonómicos más bajos del régimen común, mientras que Cataluña, Valencia y Asturias tienen tipos más altos en los tramos superiores.
Régimen foral: País Vasco y Navarra
El País Vasco y Navarra tienen sistemas fiscales completamente propios (régimen foral). Sus tramos no se dividen entre Estado y autonomía: aplican una escala única.
Dato: El tipo marginal máximo en Navarra (52%) es el más alto de España, mientras que en Madrid (45,5% combinado) es el más bajo del régimen común.
¿Cómo se calcula el IRPF? Paso a paso
- Calcular los ingresos brutos: Suma todos tus ingresos del año (nóminas, autónomo, alquileres, etc.)
- Restar reducciones: Aportaciones a planes de pensiones, pensiones compensatorias, etc.
- Obtener la base imponible: Ingresos brutos menos reducciones
- Aplicar el mínimo personal: Los primeros €5.550 están exentos (más si tienes hijos o mayores a cargo)
- Aplicar los tramos: Se aplican los tipos progresivos sobre la base liquidable
- Restar deducciones: Vivienda habitual (si aplica), donativos, inversiones, etc.
Principales deducciones del IRPF
Deducciones estatales
- Aportaciones a planes de pensiones (hasta €1.500/año)
- Donativos a ONGs y fundaciones
- Inversión en empresas de nueva creación
- Maternidad (€1.200/año por hijo menor de 3 años)
Deducciones autonómicas (varían por CCAA)
- Alquiler de vivienda habitual
- Gastos educativos
- Cuidado de mayores o dependientes
- Obras de mejora energética
Calcula tu IRPF exacto
Deja de hacer cálculos aproximados. Nuestra calculadora te muestra el desglose exacto según tu comunidad autónoma.
Usar la calculadora fiscalPreguntas frecuentes
¿Se paga IRPF por la pensión?
Sí, las pensiones de jubilación, viudedad y otras prestaciones de la Seguridad Social tributan como rendimientos del trabajo en el IRPF.
¿Cuándo estoy obligado a declarar?
Con carácter general, si tus ingresos del trabajo superan €22.000/año de un solo pagador, o €15.000/año de varios pagadores. Hay excepciones y casos especiales.
¿Qué es el tipo marginal?
Es el porcentaje que pagas por el último euro que ganas. Si estás en el tramo del 37%, eso no significa que pagues el 37% de todo tu sueldo, solo del tramo que supera el límite anterior. Leer más sobre el tipo marginal.